Налог на Прибыль
Основание: Закон от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ; Закон от 18 июля 2017 № 166-ФЗ; Закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ;
Что изменилось | Как применять |
---|---|
Что изменилось
С 1 января 2018 года не нужно включать в состав расходов при расчете налога на прибыль следующие доходы:имущество, имущественные и неимущественные права, которые получены в качестве вклада в имущество организации, если внесение такого вклада предусмотрено учредительными документами. Вклады в имущество на увеличение чистых активов с 2018 года надо включать в доходы;
|
Как применять
Оформлять передачу активов выгоднее как вклад в имущество компании. Полученную сумму тогда не нужно включать в доходы. Если оформить передачу как помощь от учредителя, надо платить налог на прибыль. Исключение – имущество компания получает от учредителя с долей участия больше 50 процентов.
|
Изменился порядок применения повышающих коэффициентов амортизации:
|
Необходимо прописать в учетной политике для целей налогообложения величину повышающих коэффициентов и состав основных средств, которые амортизируете с их применением. |
Организации смогут вместо амортизации сразу вычесть часть стоимости основных средств из суммы налога на прибыль, если такую возможность предусмотрят в региональном законе | Необходимо прописать выбранный способ списания затрат в учетной политике. |
С 2018 года унитарные предприятия не учитывают в доходах только стоимость безвозмездно полученного от собственников имущества. Деньги, которые унитарное предприятие получило от собственника, нужно учитывать в составе внереализационных доходов – признавать такие доходы нужно так же, как субсидии, по правилам пункта 4.1 статьи 271 Налогового кодекса РФ | |
С 1 января 2018 года в расходах можно учесть долги физлиц, которых суд признал банкротами | Долги банкротов считают погашенными, поэтому их можно списать в расходы, не дожидаясь, когда истечет срок исковой давности. Раньше Минфин запрещал включать такие долги в расходы (письмо от 23 мая 2017 № 03-03-06/2/31460) |
НДС
Основание: Закон от 14 ноября 2017 № 316-ФЗ; Закон от 27 ноября 2017 № 350-ФЗ; Закон от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ
Что изменилось | Как применять |
---|---|
Что изменилось
С 1 января 2018 года не облагаются НДС материальные ценности, которые передаются из гос. резерва ответственным хранителям и заемщикам при освежении и замене имущества гос. резерва
|
Как применять
Начисляйте с разницы между ценой реализации с учетом налога и ценой их приобретения с НДС, если ответственные хранители и заемщики продают такие ценности. Льгота в таком случае не действует
|
С 1 января 2018 года экспортеры смогут отказаться от применения нулевой ставки налога по экспортным поставкам и некоторым услугам, связанным с экспортом. |
Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую инспекцию нужно подать заявление. Отказ возможен на срок не менее 12 месяцев в отношении всех экспортных операций, по которым разрешили начислять НДС по ставкам 10 или 18 процентов. Срок подачи заявления – не позже 1-го числа квартала, с которого экспортер отказывается от нулевой ставки. Подробнее: – Как отказаться от нулевой ставки |
С 1 января 2018 года нулевую ставку применяют не только при экспортных поставках, но и при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта. Речь идет о товарах, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории либо под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, свободного склада | Чтобы воспользоваться нулевой ставкой, представьте в инспекцию документы, которые названы в статье 165 Налогового кодекса РФ |
С 1 января 2018 года иностранные граждане смогут возвращать НДС при вывозе товаров, приобретенных в некоторых розничных магазинах. Перечень розничных организаций, участвующих в системе tax free, утвердит Правительство РФ | Продавцы товаров вправе принимать возвращенный налог к вычету |
С 1 января 2018 года реализация лома и отходов цветных металлов облагается НДС. Платить НДС должны будут покупатели, которые станут налоговыми агентами. Раньше такие операции были освобождены от налогообложения С 1 января 2018 года покупатели черного и цветного металлолома, сырых шкур животных, а также вторичного алюминия и его сплавов признаются налоговыми агентами по НДС |
Перечисляйте продавцу стоимость товаров без учета НДС, если покупаете лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы и сырые шкуры животных. Сумму налога перечислите в бюджет. |
С 1 января 2018 года запретили применять вычет по товарам, работам и услугам, приобретенным за счет бюджетных субсидий и инвестиций. Покупатели обязаны вести раздельный учет входного НДС по таким расходам. Если раздельный учет есть, суммы НДС можно включать в расходы по налогу на прибыль | Восстановите НДС, если приняли налог к вычету, а затем получили субсидию на компенсацию затрат. |
С 1 января 2018 года закрепили обязанность вести раздельный учет входного НДС по облагаемым и необлагаемым операциям. По покупкам только для операций, которые освобождены от НДС, налог к вычету не принимайте, даже если доля расходов по ним не превышает 5 процентов | До поправок Минфин, ФНС и суды придерживались аналогичного мнения. Чтобы исключить ошибки и споры, пропишите правила раздельного учета в учетной политике. |
МРОТ
Основание: Закон от 28 декабря 2017 № 421-ФЗ
Что изменилось | Как применять |
---|---|
Что изменилось
Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2018 года достиг 9 489 рублей, а был 7 800 рублей.
|
Как применять
Заработная плата не может быть меньше МРОТ, если заработная плата ниже, необходимо срочно ее поднять.
|
НДФЛ
Основание: Закона от 27 ноября 2017 № 346-ФЗ; Закон от 27 ноября 2017 № 342-ФЗ
Что изменилось | Как применять |
---|---|
Что изменилось
Дополнили перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ:
|
Как применять
Необходимо проверить виды выплат и скорректировать НДФЛ.
|
С 1 января 2018 года выигрыши до 4000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4000 до 15 000 руб. физическое лицо платит самостоятельно. Налог с выигрыша более 15 000 руб. удерживает и перечисляет налоговый агент | |
Материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только в случаях, когда:
|
|
Ввели пять новых кодов для доходов и один – для вычетов. | Новые коды необходимо применять при составлении справки 2-НДФЛ за 2017 год. |
С 2018 года правопреемник обязан подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованную организацию, если она сама не сделала этого. Это правило не зависит от формы реорганизации | Рекомендуем сдать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованную компанию. |
Страховые взносы
Основание: Закон от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ;
Что изменилось | Как применять |
---|---|
Что изменилось
Увеличили лимиты по страховым взносам:
|
Как применять
С выплат работникам, которые не превышают лимит, перечисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов.
|
В расчет по страховым взносам должны сойтись выплаты в разделах 1 и 3. | Дополнительно сверить данные. |
С 2018 года предприниматели уплачивают пенсионные взносы с дохода более 300 000 руб. не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. |
Упрощенный режим налогообложения
Основание: Закон от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ
Что изменилось | Как применять |
---|---|
Что изменилось
Изменилась форма книги доходов и расходов.
|
Как применять
В 2018 году Книгу доходов и расходов необходимо вести по новому образцу.
|
С 1 января 2018 года при расчете единого налога ТСЖ (ТСН), управляющие компании, садоводческие товарищества и кооперативы не включают в доходы суммы, которые поступают от собственников и жильцов для оплаты коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями | Поступления больше не нужно включать в доходы. |
Предприниматели вправе уменьшить налог на взносы за себя в размере, который рассчитали по правилам пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ | Поправка действует при расчете налога за 2017 год |
Транспортный налог
Основание: Приказ ФНС от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668
Что изменилось | Как применять |
---|---|
Что изменилось
За 2017 год отчитайтесь по транспортному налогу на новом бланке
|
Как применять
Отчет за 2017 год сдавайте только на новом бланке.
|
Налог на имущество организаций
Основание: Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ
Что изменилось | Как применять |
---|---|
Что изменилось
За 2017 год отчитайтесь по транспортному налогу на новом бланке
|
Как применять
|
ЕНВД, ПАТЕНТ
Что изменилось | Как применять |
---|---|
Что изменилось
Организации потребкооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года.
|
Как применять
|
Предприниматели вправе уменьшить налог на взносы за себя в размере, который рассчитали по правилам пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ | Поправка действует при расчете налога за 2017 год |
С 1 января 2018 года предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД на расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ (до 18 000 руб. за единицу) | Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для розничной торговли и общепита – до 1 июля 2018 года). |
На 2018 год установили коэффициенты:
|
Из-за повышения коэффициентов увеличатся платежи по налогам. |