В Определении ВС РФ №305-КГ16-10399 от 29.11.2016 года сказано:
«при недоказанности факта отсутствия реальности исполнения по сделке в применении налогового вычета по НДС может быть отказано при условии, если налоговым органом будет доказано, что общество действовало без должной осмотрительности…»
При заключении сделки с новым контрагентом обязательно собираем следующий комплект документов:
-
Запрашиваем выписку ЕГРЮЛ из официальных источников;
-
Свидетельство о государственной регистрации и свидетельство о постановке на учет;
-
По возможности просим копии документ подтверждающий полномочия директора, первые страницы устава, решение о создании;
-
Запрашиваем письмо с кодами статистики;
-
Обязательно сохраняем доверенности, если документ подписывает доверенное лицо организации.
Сохраняем переписку с контрагентами, коммерческое предложение и все детали предшествующие заключению сделки.
При проверке документов контрагента, обязательно пользуемся официальными источниками:
-
https://egrul.nalog.ru/ - тут можно проверить и сохранить выписку ЕГРЮЛ
-
http://кодыросстата.рф/ - запрашиваем коды статистики
-
https://fedresurs.ru/ - Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности
-
http://kad.arbitr.ru/ - сайт картотеки Арбитражных дел
-
http://fssprus.ru/ сайт- Федеральной службы судебных приставов http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000 - проверка недействительных паспортов
Соблюдение должной осмотрительности важная часть работы с контрагентами, которую нужно внедрить в компании, чтобы избежать лишних претензий со стороны налоговых органов.
Рекомендуем издать внутренний приказ, в котором описать как именно в компании должно быть организовано принятие мер должной осмотрительности. Ответственных сотрудников можно знакомить с приказом под роспись.
Также при заключении контрактов можно предусмотреть некий лист согласований, в котором будут перечислены важные действия по сбору информации и документов контрагента. Данный лист хранить в специальной папке и если наступит проверка, обязательно воспользоваться им в качестве доказательства того, что компания приняла все возможные меры должной осмотрительности и делала это системно.
